1. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно.
2. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.
При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.
Комментарии к ст. 839 Гражданского кодекса
1. Начисление процентов на сумму вклада начинается на следующий день после ее поступления в банк. Банк должен обеспечить программным путем ежедневное начисление процентов по каждому договору нарастающим итогом с даты последнего отражения в бухгалтерском учете банка суммы начисленных процентов (п. 3.6 Положения ЦБ РФ N 39-П).
Начисление процентов на сумму вклада заканчивается в день ее возврата вкладчику или в день списания по иным основаниям. Начисление процентов осуществляется до дня (даты) фактического закрытия или передачи счета включительно. При этом остаток вклада определяется исходя из остатка, имеющегося на счете, и процентов, зачисленных на него при его закрытии (передаче).
2. Начисление процентов может осуществляться одним из четырех способов: по формулам простых процентов, сложных процентов, с использованием фиксированной или плавающей процентной ставки в соответствии с условиями договора. Если в договоре не указывается способ, то начисление процентов осуществляется по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.
При начислении процентов в расчет принимаются величина процентной ставки (в годовых процентах) и число фактических календарных дней, на которые привлечены средства.
3. По общему правилу проценты на сумму вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада. Невостребованные проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты, т.е. происходит капитализация процентов.
В договоре могут быть предусмотрены иные сроки (помесячно, ежегодно и т.п.) и иной порядок выплаты процентов (например, без капитализации процентов).
При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому времени проценты.
